Impôt sur la fortune immobilière (IFI) : ce que vous devez savoir
Actualités | 30 mars 2021
Qui est concerné ?
Vous êtes soumis à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) si la valeur nette de votre patrimoine immobilier est supérieure à 1,3 million €.
Les biens pris en compte
Ce patrimoine comprend tous les biens et droits immobiliers détenus directement et indirectement (via des sociétés) au 1er janvier par toutes les personnes composant le foyer fiscal.
Si vous avez l’administration légale des biens d’enfants mineurs, ils sont également pris en compte.
Bon à savoir :
Les parents divorcés ou séparés exerçant en commun l’autorité parentale peuvent déclarer chacun la moitié de la valeur des biens de leurs enfants mineurs.
Ce que vous devez déclarer
Vous devez déclarer notamment :
- Immeubles bâtis (à usage personnel ou mis en location) : maisons, appartements et leurs dépendances (garage, parking, cave..);
- Bâtiments classés monument historique;
- Immeubles en cours de construction au 1er janvier 2021;
- Immeubles non bâtis (terrains à bâtir, terres agricoles…);
- Immeubles ou fractions d’immeubles représentés par des parts de sociétés immobilières;
- Droits immobiliers (usufruit, droit d’usage ou d’habitation…);
- Certains placements et liquidités liés à l’immobilier.
Bon à savoir :
Votre résidence principale fait l’objet d’un abattement de 30 % sur sa valeur au 1er janvier 2021.
A l’exception des résidences principales détenues via une SCI.
Les exonérations
Certains biens sont partiellement ou totalement exonérés comme les :
- Immeubles utilisés pour votre activité professionnelle;
- Bois et forêts sous engagement d’exploitation ou à usage professionnel;
- Biens ruraux loués à long terme ou à usage professionnel (terrains agricoles, bâtiments et matériels d’exploitation);
- Logements loués meublés sous le régime fiscal du loueur en meublé professionnel.
Attention : Pas d’éxonération en cas d’immeuble affecté à une filliale
Attention :Les biens ou droits immobiliers faisant partie du patrimoine privé du redevable sont exonérés d’IFI notamment lorsqu’ils sont affectés à l’activité industrielle, commerciale, artisanale d’une société dont les titres constituent un bien professionnel pour le redevable.
En revanche, l’administration confirme que, lorsque l’immeuble est loué directement à une société filiale d’une société holding (animatrice par hypothèse) ou opérationnelle, qui constitue l’actif professionnel du redevable, l’immeuble ne constitue pas un bien professionnel exonéré, la société filiale n’étant pas elle-même un bien professionnel.
Barème IFI applicable en 2021
Un seuil de déclenchement et une base de calcul différents
Comme pour l’ISF, si le seuil de déclenchement de l’IFI est de 1,3 million d’euros, le calcul de l’imposition se fait lui dès 800 000 €.
Par exemple, si vous possédez un patrimoine immobilier d’une valeur de 1,3 million d’euros, votre IFI sera calculé sur la tranche comprise entre 800 000 et 1,3 million d’euros, soit 500 000 €, au taux d’imposition correspondant, c’est-à-dire 0,5 %.
Plafonnement de l’IFI
En 2021, l’IFI est plafonné en fonction du montant cumulé de vos impôts.
L’impôt sur les revenus de 2020 (prélèvements sociaux et contribution exceptionnelle sur les hauts revenusinclus) ajouté à l’IFI 2021 ne doit pas dépasser 75 % des revenus perçus en 2020.
En cas de dépassement, la différence est déduite du montant de l’IFI.
